论信用证风险、欺诈及防范

作者:   |  时间:2014-11-27     

信用证是国际贸易结算的一种主要方式,其专业性、技术性及法律内涵十分复杂,充满风险和欺诈,使企业无法收回货款,导致钱货两空。吸取以往企业在信用证结算方面留下的惨痛教训和经验,是当前企业国际贸易专业人才缺乏,自营国际贸易中防范信用证风险与欺诈的当务之急。    

 信用证是指一家银行(开证行)据照其客户(开证申请人、买方)的需求和指示,或自己主动向另一方(受益人)卖方所签发的一种书面约定。根据这一约定,如果受益人满足了约定的条件,开证行将向受益人(卖方)支付信用证中约定的款项。即信用证是银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。信用证交易的流程及法律程序一般遵循如下步骤:进口商申请开证→开证行开立信用证→证寄议付行→证交出口商→出口商审证备货装运→出口商送单议付并索汇→进口商同开证行清算,赎单提货。在上述程序中由于信用证的专业性、技术性,可以说是步步有陷阱,环环有风险,稍有不慎,便遭对方或银行拒付,无法结汇。因此,企业应在以下方面注意识别和防范信用证交易风险及欺诈。  

一、确保单证一致,单单一致

信用证最本质最核心的概念是,信用证是一种单据业务,一种单据买卖。对于银行或进口方来说,单证表面一致,表面相符即能得到议付,得到付款,顺利结汇。这就叫信用证之独立抽象性,即银行不管买卖合同与信用证是否一致,不管合同标的物是否有瑕庇,不管单据真伪,不管出口方是否违约。只要单证相符,单单一致银行便付款。也就是说,单证一致,货不好也能得到货款;单证不一致,货再好,也不能得到货款。所以对于出口方来说,能否确保单证一致,单单一致,成为出口方是否能够顺利结汇的关键所在,可谓利益悠关,事关"生死"。    

所谓单证一致,单单一致是指,出口方所提供的所有单据要符合进口方开证银行所开信用证的要求,且出口方的所有单据之间要一致并且相符。出口方所提供的单据主要是指:提单、产地证、汇票、发票、保险单、商检证书、检疫证明等。      

如外方信用证要求装运港口在广州,中方提单上标明的装运港却是黄浦;外方信用证要求玉制品50箱嫦娥奔月,中方提单上少了"玉制品"三个字;外方信用证要求"CIFXX港自由区",中方提单上少了"自由区"三个字;外方信用证要求办转船险,中方认为直达船不需办,于是单据中少了保险单;外方信用证要求冻山鸡900吨,三个等级,等量两批,正确的理解和作法应该是:甲级150吨,乙级150吨,丙级150吨。而中方实际装运为:甲级140吨,乙级160吨,丙级150吨。提单上记载不能满足信用证之要求,甲级少10吨,乙级多10吨。

还有的案例中,外方信用证要求仅发票表示地址(外方怕委托商和下手客户联系,自己作为中间商被甩),可按中国法律规定中方产地证必须填地址。中方要求外商改证允许产地证表示地址。外商说产地证上可虚拟地址,中方便虚拟一个地址,议付时出现产地证与发票真实地址不符,造成单单不符,此其一错;中方议付不成又将发票地址删除,第二次议付时又造成单证不符,信用证要求发票要有地址,现发票无地址,此其二错。  

上述情况皆因中方所提供单据不符信用证要求而遭拒付,虽然有些单证不符是微小的,无关外方利益,但如遇市场低迷,货物难以出手,外方不想要货,就在单证是否一致的问题上鸡蛋里挑骨头,找茬拒付,使中方货款无着。      

我国企业作为出口方因单证不符遭拒付,造成重大损失,可以说教训惨痛,应收帐款收不回,表面上贸易顺差和销售额再大也是无意义的。对于入世后刚开始步入国际贸易领域、经验不足的企业实在有必要借前车之鉴,以警后人,大致归纳实践中常见单证不符,单单不符的情况如下:

1.信用证过期;  

2.交单过期;  

3.装船过期;  

4.提单不清洁;  

5.提单类别不能被接受,信用证条款没有写成单据性条款;  

6.没有货物"已装船"证明或货装舱面的证明;  

7.启运港与目的港或转运港与信用证的规定不符;

8.运费由出口方负担而提单上没有"运费付讫"的批注;  

9.汇票上付款日期不确定;  

10.汇票上汇款人的名称、地址有误;  

11.短装或超装;  

12.发票上有关货物的描述不符合信用证的规定;  

13.发票抬头人写错;  

14.保险单签发日期迟于提单签发日期;  

15.保险金额不足;  

16.投保的险别和信用证规定不一致;  

17.提交的保险凭证、预约单、暂保单不符合信用证的要求;  

18.发票/汇票/保险单中的货币名称不符合信用证的规定;  

19.发票/汇票/保险单中大小写金额不一致;  

20.单据中缺少必要的签字和印章;  

21.单据的份数不足或单据的种类不齐;  

22.汇票、提单、保险单背书错误或没有背书;  

23.汇票和发票金额不一致。  

24.单据之间的标签、号码不一致;  

25.单据之间所表示的重量不一致;  

26.领事发票、专家证书、产地证书、重量证书、品质证书、检疫证书与信用证的规定不符。  

27.不是由具名承运人或其代理人而是由货运代理人签发的提单;  

28.注明以租船合同为准的提单。  

29.载明货物将转运而信用证禁止转运的提单;  

30.在船只、装船港及卸货港项下注有"预期"或类似保留用语的提单;  

31.由保险经纪人开立的暂保单;  

32.发票金额超过信用证允许的金额。  

二、谨防信用证"软条款"

信用证"软条款"是指开证申请人开立的信用证中附有陷阱条款,使出口商不能如期发货,据此条款开证申请人(买方)或开证行具有单方面随时解除付款责任的主动权,即买方完全控制卖方,是否付款完全取决于买方的意愿。这种信用证实际变成了随时可以撤销永远无法生效的信用证,银行中立担保付款的职能完全丧失。买方凭借信用证"软条款"还可以骗取卖方的保证金、质押金、履约金、开证费等。"软条款"具有极大的隐蔽性,特别提请企业注意,外贸实践中常见的"软条款"归纳如下:  

1.开证申请人(买方)通知船公司、船名、装船日期、目的港、验货人等,受益人才能装船。此条款使卖方装船完全由买方控制。  

2.信用证开出后暂不生效,待进口许可证签发后通知生效,或待货样经申请人确认后生效。此类条款使出口货物能否装运,完全取决于进口商,出口商则处于被动地位。出口商见信用证才能投产,生产难安排,装期紧,出运有困难。  

3.正本提单迳(直)寄开证申请人1/3提单。买方可能持此单先行将货提走。  4.记名提单,承运人可凭收货人合法身份证明交货,不必提交本提单。  

5.信用证到期地点在开证行所在国,有效期在开证行所在国,使卖方延误寄单,单据寄到开证行时已过议付有效期。  

6.信用证限制运输船只、船龄或航线等条款。  

7.含空运提单的条款,提货人签字就可提货,不需交单,货权难以控制。有的信用证规定提单发货人为开证申请人或客户,可能被不法商人利用此特殊条款进行无单提货。  

8.品质检验证书须由开证申请人或其授权者签发,由开证行核实,并与开证行印签相符。采用买方国商品检验标准,此条款使得卖方由于采用本国标准,而无法达到买方国标准,使信用证失效。

9.收货收据须由开证申请人签发或核实。此条款使买方托延验货,使信用证失效。  

10.自相矛盾,即规定允许提交联运提单,又规定禁止转船。  

11.规定受益人不易提交的单据,如要求使用CMR运输单据。  

12.一票货物,信用证要求就每个包装单位分别誉制提单。  

13.设置质量检验证书障碍,伪造质检证书。  

14.本证经当局(进口国当局)审批才生效,未生效前,不许装运。  

15.易腐货物要求受益人先寄一份提单,持此单可先行提货。  

16.货款须于货物运抵目的地经外汇管理局核准后付款。  

17.卖方议付时需提交买方在目的港的收货证明。  

18.产地证书签发日晚于提单日期,这会被怀疑未经检验,先装船,装船后再检验。  

19.延期付款信用证下受益人交单在先,银行付款在后,风险大,应加具保兑。  

20.不接受联合发票,进口国家拒绝接受联合单据。  

21.信用证规定指定货代出具联运提单,当一程海运后,二程境外改空运,容易被收货人不凭正本联运提单提货。  

22.信用证规定受益人在货物装运后如不及时寄1/3提单,开证申请人将不寄客检证,使受益人难以议付单据。  

三、防外商借信用证修改,改中生乱,乱中生诈

在履行国际商事合同中,中方作为卖方常遇到外方擅自修改信用证,有些改证要求是合理的,如经双方同意等于是双方变更合同。但也有一些外商借信用证技术性、专业性之复杂,借改证之机故作手脚,改中生乱,乱中生诈,造成单证不符,使中方无法议付货款。其教训深刻,试看如下案例:    

案例一:中外双方合同约定,标的物杂质不超过3%,包装用旧麻袋。履行前,外方突然改证,外方开来的信用证与合同不符:"标的物杂质不超过1%"。中方拒绝不同意外方修改,要求外方改证:杂质不超过3%。外方寄来改证,改成杂质不超过1%,但悄悄增加一条,包装用麻塑交织袋。中方未注意新证(麻塑交织袋),中方履行合同时包装材料仍用旧麻袋,装运完毕提单上记载的包装材料是旧麻袋。中方持单证议付时遭拒,外方以单证不符为由拒绝付款,因为信用证(被改过的新证)上要求麻塑交织袋,而提单上注明的是"旧麻袋"。外方在改证时悄悄做手脚,偷改包装材料,中方接受修改的新证,意味着全部接受新证,所以应依新证(麻塑交织袋)装运,才能使单证一致。    

案例二:外方开来的信用证要求:除汇票及发票外的单据不能表示产地证、发票号码、供货商地址。国际公约及我国法律规定:提单、发票、产地证必须填号码。中方不能违背法律强制规定,于是要求外方改信用证,改成信用证允许表示产地证、发票号码及供货商地址。外方复电,称为不耽误装运期,信用证正在办理修改中,请中方即刻装船。但实际外方并不真正改证,而是托延时间,诱使中方装货发运。中方装船发运后,单据寄国外遭拒付,因为单证不符。修改的新证未到,国外银行仍以老证为准,现单据上表示有产地证、发票号码及供贷商地址,不符老证的要求。中方面临货已发出,无法结汇之困境。    

案例三:外方开来信用证,要求装载的船名由外方认可,以信用证修改形式通知后本信用证方始生效;汇票须于提单日起7天内议付,但不得迟于98年5月30日。中方5月15日订A公司B轮,外方不确认,外方指定A公司C轮,中方5月15日装运完毕取得提单,5月16日议付,议付行说信用证未生效,因外方修改书未到。中方急催外方修改书,外方迟迟不发修改书,5月24日修改通知书才到,中方持此修改书议付时已超过提单日起7天,现已第9天。  

综所上述,信用证技术性、专业性复杂,其操作程序步骤中遍布圈套和陷阱,稍不注意,便深陷其中。为防上述困境,企业应格外注意:    

一、选择有诚信、资信好的商人,此乃国际贸易中规避交易风险之首要。因为信用证表面相符便议付,单证不符无法结汇是有其局限性的,信用证重形式,轻内容的天生弱点,使信用证易生风险和诈骗,防微杜渐,选择诚信的交易伙伴乃治本之策。    

二、如信用证不符合同,无异议便是默认修改合同;提异议不同意改证,要求外商重开符合原合同的信用证,如外商不开,宁愿解约,转售,索赔缔约过失损失,也不可勉强发货,迁就对方。如信用证已开出,又提出改证,不接受信用证修改,即不同意修改合同,按老证装运;接受修改,等于同意修改合同,应按新证装运,但一定要等新证修改通知书到达后才可装运发货,如外商修改书迟迟不到,应有所警觉,不可轻信外商口头改证,要核实修改通知书真伪。确实收到改证才能发货,如收不到修改通知宁可解约、转售,事后索赔差价损失,也不可勉强发货,一厢情愿想造成即成事实,强迫外方收货,结果外商拒绝提货,时间一长,海关将货物拍卖,中方更加被动,损失更大。新证未到,按新证发货,如新证到后又被修改,仍会出现单证不符遭拒付,无法结汇。